الضرائب في ألمانيا: دليل للأجانب مع كافة إجراءات النظام الضريبي الألماني

ما هي الإجراءات الضريبية المختلفة في ألمانيا؟ كمغترب، تعرف معنا على كافة الإجراءات والنظام الضريبي الألماني في هذا الدليل.

يقدم هذا الدليل نظرة عامة على النظام الضريبي في ألمانيا.

النظام الضريبي في ألمانيا

يجب على المواطنين الألمان والمغتربين العاملين في ألمانيا دفع ضرائب على أرباحهم. يدير مكتب الضرائب المركزي الاتحادي (Bundeszentralamt für Steuern) النظام الضريبي على المستوى الوطني، بينما تقوم مئات مكاتب الضرائب الإقليمية (Finanzämter) بإدارة الضرائب المحلية.

في الألمانية، يتم تقسيم الضرائب بين الضرائب التي تفرضها الحكومة الفيدرالية (Bundesregierung)، والولايات (Bundesländer)، والبلديات (Gemeinden). في ألمانيا، المبادئ المتعلقة بقانون الضرائب منصوص عليها في الدستور (Grundgesetz).

ألغت ألمانيا رسوم التضامن الإضافية (Solidaritätszuschlag) في عام 2021، والتي فرضت ضريبة إضافية بنسبة 5.5٪ على ضريبة الدخل للعديد من العمال. وتقول الحكومة الألمانية إن هذه الخطوة ستجعل 96% من دافعي الضرائب في وضع أفضل.

الضرائب الفيدرالية والمحلية في ألمانيا

يتم تحديد الضرائب الوطنية مثل ضريبة الدخل والجمارك ورسوم التصدير وضريبة القيمة المضافة من قبل الحكومة الفيدرالية الألمانية. يتم تقاسم الإيرادات من أكبر ضريبتين (ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة) بين الاتحاد والولايات على أساس الحصة.
يتم إدارة ضريبة نقل الملكية العقارية (RETT) على مستوى الولاية في ألمانيا. تتمتع الولايات أيضًا بسلطة فرض الضرائب على أشياء مثل الكحول والقمار.

بالإضافة إلى تحديد مستويات الضرائب الخاصة بها على ملكية المنازل، تتحمل البلديات أيضًا مسؤولية تحديد معدلات الضرائب على الإقامة في الفنادق والموتيلات المحلية.

ضرائب السلع والخدمات (VAT) في ألمانيا

تنطبق ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا (Mehrwertsteuer) على معظم السلع والخدمات المباعة داخل البلاد. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 19%، ولكن هناك معدل مخفض قدره 7% متاح لبعض المنتجات مثل المواد الغذائية والكتب والصحف والفعاليات الثقافية.

هذا السعر المخفض ساري أيضًا في المطاعم والمقاهي حتى 30 يونيو 2021 بسبب تفشي فيروس كورونا (COVID-19).

تُعفى عمليات التسليم والخدمات الطبية والخدمات المالية والتأمين والعقارات داخل الاتحاد الأوروبي من ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا.

يتعين على الشركات التي تحقق أرباحًا تبلغ 17,500 يورو (إجمالي) في سنة مالية أو من المرجح أن تتجاوز أرباحها 50,000 يورو في السنة المالية التالية دفع ضريبة القيمة المضافة.

هل يمكنك استعادة ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كنت تعيش خارج الاتحاد الأوروبي، فيمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها عند شراء المنتجات في ألمانيا.

للمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة، يجب عليك شراء المنتجات من بائع تجزئة مشارك في نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة. لا يشارك كل متجر، وستعرض المتاجر التابعة ملصقًا على أبوابها.

عند قيامك بالدفع مقابل المنتجات، يجب عليك طلب نموذج ضريبة القيمة المضافة من صاحب المتجر. ستحتاج بعد ذلك إلى ملء النموذج بمعلوماتك الشخصية وإرفاق الفاتورة الأصلية.

يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول حدود استرداد ضريبة القيمة المضافة وتفاصيل حول كيفية المطالبة في الدليل الكامل للمفوضية الأوروبية.

من يجب عليه دفع الضرائب في ألمانيا؟

إذا كنت تعتبر مواطنًا ألمانيًا للأغراض الضريبية، فسوف يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الألمانية على دخلك العالمي، بغض النظر عما إذا كنت مواطنًا ألمانيًا أو أجنبيًا.

إذا قضيت أكثر من نصف السنة التقويمية (183 يومًا) في ألمانيا، فأنت تعتبر مقيمًا بشكل عام للأغراض الضريبية. إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا، فستحتاج فقط إلى دفع ضريبة على الدخل الذي تكسبه في ألمانيا.

التخفيضات الضريبية في ألمانيا

يحق لجميع العمال في ألمانيا الحصول على مزايا معفاة من الضرائب (9.744 يورو في عام 2021). يجب على الجميع دفع ضريبة الدخل على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد.

يُسمح للموظفين ببدل عام قدره 1000 يورو سنويًا لخصم الأعمال. يمكن أن تغطي هذه الاستقطاعات نفقات مثل النقل من وإلى العمل وشراء معدات العمل.

هناك أيضًا خصم على نفقات رعاية الأطفال (ما يصل إلى 4000 يورو لكل طفل سنويًا)، والنفقات التعليمية (ما يصل إلى 30٪ من الرسوم الدراسية)، والمساهمات الخيرية (ما يصل إلى 20٪) ومدفوعات النفقة (ما يصل إلى 13805 يورو). تتم. يفي بالمعايير الحكومية

تعني القواعد الجديدة التي تم إدخالها في عام 2021 أنه يمكن للعاملين من المنزل المطالبة بخصم ضريبي يصل إلى 5 يورو لكل يوم عمل (بحد أقصى 600 يورو سنويًا) لتعويض التكاليف الإضافية للعمل من المنزل.

تمت زيادة الإعفاء الضريبي للوالدين الوحيدين إلى 4008 يورو حتى يونيو 2021 على الأقل كجزء من حزمة التحفيز التي تقدمها الحكومة الألمانية استجابة لـCOVID-19.

النظام الضريبي الألماني للأجانب

يجب على الأجانب دفع نفس الضرائب التي يدفعها المواطنون المحليون في ألمانيا، على الرغم من وجود اتفاقيات معمول بها للأشخاص المعرضين لخطر الازدواج الضريبي في ألمانيا وبلدانهم الأصلية.

لدى ألمانيا اتفاقيات ضريبية ثنائية مع دول مثل المملكة المتحدة والولايات المتحدة الأمريكية ونيوزيلندا وأستراليا.

لمزيد من المعلومات حول الضرائب في الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وكندا، راجع أدلتنا لتقديم الضرائب أثناء إقامتك في الخارج. إذا كنت مواطنًا بريطانيًا، فيمكنك أيضًا التعرف على نظام تحويل المعاشات التقاعدية QROPS في المملكة المتحدة عند الانتقال إلى الخارج.

ضريبة الدخل في ألمانيا

إذا كنت تكسب المال من العمل أو العمل الحر، فسوف تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل. أول 9,744 يورو هو بدل الإعفاء الضريبي الخاص بك، لذلك لا تدفع سوى ضريبة على الأرباح التي تزيد عن هذا المبلغ.

معدلات ضريبة الدخل الألمانية تصاعدية، تبدأ من 14% وترتفع إلى 45% على أعلى الدخل. تقوم الحكومة الألمانية بمراجعة النطاقات الضريبية كل عام.

نطاقات ضريبة الدخل للسنتين الضريبيتين 2020 و2021 هي كما يلي:

2020

2021

• ضريبة الدخل الألمانية تتراوح بين معدل الضريبة الألمانية
• 0% حتى 9,744 يورو
• 9745 – 57918 € 14-42%
• 57,919 يورو – 274,612 يورو 42%
• 274,613 يورو وأكثر 45%

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل في ألمانيا؟

إذا كنت موظفًا في شركة في ألمانيا، فلن تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي إلا إذا كان لديك دخل إضافي من مصادر أخرى (مثل العمل الحر أو الممتلكات).

تعمل سنة ضريبة الدخل الألمانية جنبًا إلى جنب مع السنة التقويمية. الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية لعام 2021 (للإقرارات الضريبية لعام 2020) هو 31 يوليو 2021.

ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص في ألمانيا

يجب على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص تقديم الإقرار الضريبي كل عام.

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فستتمكن من الاستفادة من نفس البدل البالغ 9,744 يورو مثل العمال الآخرين وبدل إضافي قدره 2,800 يورو للتأمين الصحي الألماني.

يمكنك تقليل الضرائب عن طريق خصم النفقات المتعلقة بالأعمال من فاتورتك الضريبية. اعتمادًا على طبيعة عملك، قد يشمل ذلك أشياء مثل السفر المتعلق بالعمل والقرطاسية وخدمات المحاسبة.

ضريبة الأملاك والثروة في ألمانيا

ضريبة الأملاك في ألمانيا

يجب على أصحاب المنازل في ألمانيا دفع ضريبة الأملاك العقارية (Grundsteuer)، وهي ضريبة بلدية سنوية إلزامية لجميع مالكي العقارات. يختلف المبلغ الذي تدفعه اعتمادًا على قيمة الممتلكات الخاصة بك ومعدل الضريبة المحلية.

عند شراء عقار، سيُطلب منك دفع ضريبة نقل ملكية العقار (RETT)، والتي تتراوح من 3.5% إلى 6.5% من سعر شراء العقار، اعتمادًا على الولاية التي اشتريت فيها المنزل.

ضريبة المبيعات والإيجار العقاري في ألمانيا

عند بيع منزل، قد تضطر إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال إذا كنت تمتلك المنزل لمدة تقل عن 10 سنوات. وهذا يمكن أن يجعل شراء العقارات في ألمانيا أقل جاذبية بكثير إذا كنت ستعيش في البلاد لبضع سنوات فقط.

إذا تركت عقارًا، فسيتعين عليك دفع ضريبة الدخل على مكاسبك بعد الاستقطاعات المسموح بها. ويجب الإبلاغ عن هذا الدخل في إقرارك الضريبي السنوي.

ضريبة الادخار والاستثمار في ألمانيا

تخضع المدخرات والاستثمارات للضريبة في ألمانيا. يتم فرض ضريبة على الدخل من أرباح الأسهم والفوائد بمعدل ثابت قدره 25٪. الخصم السنوي للمستثمر لدافعي الضرائب الفرديين هو 801 يورو.

ضريبة الميراث في ألمانيا

معدلات ضريبة الميراث ثابتة في جميع أنحاء ألمانيا. ينطبق على المدخرات والممتلكات والأصول القيمة الأخرى. ومع ذلك، هناك بعض الخصومات والإعفاءات.

يعتمد المبلغ الذي تدفعه في ضريبة الميراث على علاقتك بالمتوفى. يتمتع الأقارب المقربين مثل الأزواج والأطفال ببدل إعفاء ضريبي أعلى من الأقارب البعيدين.

يحدد نظام ضريبة الميراث الألماني ثلاث فئات من العلاقات، والتي تتم مطابقتها بعد ذلك مع المبلغ الموروث لتحديد الضريبة المفروضة.

على سبيل المثال، لن يدفع الزوج أو الابن أو الحفيد ضريبة الميراث بمبلغ 500000 يورو، لكن الأخ أو ابنة الأخ أو ابن الأخ سيدفع 25٪ (بعد الإعفاء الضريبي بمقدار 20000 يورو).

الضرائب على الشركات في ألمانيا

وتفرض ألمانيا بعض أعلى معدلات الضرائب على الشركات بين دول الاتحاد الأوروبي، حيث يقل إجمالي الأجور قليلاً عن 30%.

تم تحديد مستوى ضريبة الشركات الوطنية بنسبة 15٪، وتقوم البلديات المحلية بجمع ضرائب أعمال إضافية فوق هذا. هناك بعض الإعفاءات والخصومات الضريبية التي يمكن للشركات تعويضها مقابل فاتورة ضرائب الشركات، مثل الائتمان الضريبي للمجلس وائتمان البحث والتطوير.

بالإضافة إلى ضريبة دخل الشركات، قد يُطلب من الشركات أيضًا دفع ضريبة أرباح رأس المال وضريبة الأعمال وضريبة الأرباح على بيع أصول الأعمال.

ضرائب الاستيراد والتصدير في ألمانيا

إذا كنت مسافرًا إلى ألمانيا من دولة خارج الاتحاد الأوروبي، فسوف تحتاج إلى الالتزام بالقواعد المتعلقة بالبضائع التي يمكن استيرادها. وتفرض الحكومة الألمانية قيودا على بعض الواردات مثل السجائر والكحول والأدوية ووقود السيارات.

إذا تجاوزت مخصصات الركاب الخاصة بك، فيجب عليك دفع رسوم الاستيراد. يمكنك معرفة المبلغ الذي قد يتعين عليك دفعه على الموقع الإلكتروني لدائرة الجمارك الألمانية (ZOLL).

التهرب الضريبي والتهريب في ألمانيا

وفي ألمانيا، يعاقب على التهرب الضريبي بغرامة أو بالسجن لمدة تصل إلى خمس سنوات. ويعاقب على أخطر الحالات بالسجن لمدة تصل إلى 10 سنوات.

أصبحت هذه قضية ساخنة في عام 2020 عندما أُدين اثنان من المصرفيين البريطانيين بسرقة أكثر من 400 مليون يورو من التخفيضات الضريبية من الدولة الألمانية فيما أصبح يعرف باسم فضيحة “نائب الرئيس السابق”.

ودفعت الفضيحة الحكومة الألمانية إلى اقتراح إجراءات جديدة من شأنها أن تسهل التحقيق في قضايا التهرب الضريبي التاريخية.

الاستشارات الضريبية في ألمانيا

قد يكون دفع الضرائب في ألمانيا أمرًا معقدًا، خاصة عندما تكون معتادًا على النظام. توفر المعلومات الواردة هنا نظرة عامة، ولكن يجب عليك دائمًا طلب المشورة المهنية من أحد الخبراء فيما يتعلق بوضعك الضريبي الفردي.

والخبر السار هو أن هناك العديد من المتخصصين في الضرائب الذين يقدمون خدمات ناطقة باللغة الإنجليزية. يمكنك العثور على قائمة مستشاري الضرائب في ألمانيا في دليلنا.

يمكن للمنظمات التجارية مثل الاتحاد الدولي للمحاسبين مساعدتك في العثور على مستشار.